Hero Images / Getty Images
Karşılanabilir Bakım Yasası'nın (ACA) uygulanmasına ilişkin IRS rehberliği kapsamında, işverenlerin çalışanlara bireysel piyasa sağlık sigortası maliyetini doğrudan geri ödemesine izin verilmediği birkaç yıllık bir gecikme yaşandı. Bu, hem küçük hem de büyük gruplar için geçerliydi ve işverenler, uyumsuzluk nedeniyle yüksek para cezalarına çarptırıldı.
Hero Images / Getty ImagesAncak 21. Yüzyıl Tedavi Yasası, küçük işverenlerin 2017'den itibaren bireysel piyasa sağlık sigortası primleri için çalışanlara geri ödeme yapmaya başlamaları için kapıyı açtı. 2020'den başlayarak bireysel pazar kapsamı. Bu makalede bu hükümlerin her ikisini de açıklayacağız.
Küçük Gruplar: İşveren Geri Ödemesine 2017 İtibariyle İzin Verilir
Uygun Fiyatlı Bakım Yasası, işverenlerin yalnızca haftada en az 30 saat çalışan çalışanlara 50 veya daha fazla çalışanı varsa sağlık sigortası yardımları sunmasını gerektirir. Ancak ABD'deki işverenlerin% 96'sının 50'den az çalışanı var ve bu nedenle işçilerine sağlık yardımı sunmaları gerekmiyor.
Elbette çoğu yapıyor. Transamerica Sağlık Araştırmaları Merkezi tarafından Ağustos 2015'te yapılan bir ankete göre, sağlık sigortası yardımları 50'den az çalışanı olan işletmelerin% 61'i tarafından sunuldu, ancak bu yüksek bir tahmin olabilir. Bir Ulusal Bağımsız İşletme Federasyonu analizi, 50'den az çalışanı olan işletmelerin yalnızca% 29'unun 2015'te sigorta kapsamı sunduğunu belirtti. Ve Kaiser Aile Vakfı, 50'den az çalışanı olan işletmelerin yaklaşık% 31'inin şu anda sağlık yardımı sunduğunu bildirdi. 2019.
Küçük grup sağlık sigortası planları her eyalette mevcuttur ve kendi kendini sigortalamaya yönelik yenilikçi yaklaşımlar, bu sigorta seçeneğini küçük işverenler için de daha gerçekçi hale getirmiştir. Peki ya tüm küçük işletmeler için çalışan insanlar?yapmasağlık sigortası avantajları sunuyor mu? Sağlık sigortası değişimi yoluyla veya değişim dışında teminat satın alabilecekleri bireysel sağlık sigortası pazarını kullanmak zorundadırlar (ACA'nın prim sübvansiyonları ve maliyet paylaşım sübvansiyonları değişim dışında mevcut değildir).
Bireysel piyasada (değişim dahilinde veya dışında) satın alınan planlar için, üye kişi - bir işverenin aksine - primleri ödemekten sorumludur, ancak sübvansiyonlar (aslında vergi kredileridir), buna dayalı olarak uygun olan kişiler için gelirlerine.
Erken ACA uygulama düzenlemeleri, işverenlerin çalışanlara bireysel pazar sağlık sigortası için geri ödeme yapmasını yasakladı. Küçük işverenler için bu durum, 21st Century Cures Act (daha fazla ayrıntı aşağıda) uyarınca 2017 itibarıyla değişti, ancak kurallar 2017'den önce yorumlandı.
ACA'nın kendisi bu sorunu bir şekilde yoruma açık bıraktı, ancak daha sonra IRS sorunu doğrudan ele aldı ve uyumsuzluğun cezası çok fazlaydı: ilgili çalışan başına günlük 100 dolarlık bir tüketim vergisi. Bu, işverenin bireysel sağlık sigortası primlerini geri ödediği her çalışan için para cezalarında yılda 36.500 $ 'a kadar çıkabilir. Yönetmeliklerin Ocak 2014'te yürürlüğe girmesi planlanmıştı, ancak cezayı Temmuz 2015'e erteleyen bir geçici yardım programı uygulamaya kondu.
Esasen, IRS'nin ACA tüzüğünü yorumlama şekli, çalışanlara bireysel piyasa primleri için geri ödeme yapma bir "işveren ödeme planı" olarak kabul edildi. Bu tür planlar, ömür boyu ve yıllık fayda limitlerinin yasaklanması ve belirli koruyucu bakımın üye kişilere ücretsiz olarak karşılanması gerekliliği dahil olmak üzere grup sağlık sigortası piyasası reformlarına tabidir.
Ve IRS, özellikle işveren ödeme planlarının, piyasa reformu gerekliliklerini yerine getirmek için bireysel piyasa sağlık sigortası planları ile birleştirilemeyeceğini açıklığa kavuşturdu. Bu, ACA'nın piyasa reformlarının bireysel piyasa planları için geçerli olması ve tüm yeni bireysel piyasa planlarının ömür boyu veya yıllık fayda limitleri olmaksızın ve küçük grup sağlık planlarıyla aynı önleyici bakım faydaları ile satılması gerçeğinden bağımsız olarak doğruydu.
İşverenlerin, sağlık sigortası faydaları sağlamak yerine çalışanlarına zam veya vergilendirilebilir ikramiye vermesini engelleyen hiçbir şey yoktu. Ancak, grup sağlık sigortası primleri ve sağlık geri ödeme düzenlemelerinin vergiden avantajlı faydaları, çalışanlara bireysel sağlık sigortası primlerinin geri ödenmesi için kullanılamıyordu.
21st Century Cures Act 2016'da Geçti, 2017'de Başlayan Tazminatlara İzin Verdi
Aralık 2016'da, 21. Yüzyıl Tedavileri Yasası olan HR34, Başkan Obama tarafından imzalandı. Mevzuat geniş kapsamlı, ancak yaptığı değişikliklerden biri 50'den az çalışanı olan işletmelerin Kalifiye kurmasına izin vermekti. Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemeleri (QSEHRA'lar).
Küçük bir işletme bir grup sağlık sigortası planı sunmuyorsa, bir QSEHRA, işletmenin bireysel piyasa sağlık sigortası satın alma maliyetinin bir kısmı veya tamamı için, değişim içi veya değişim dışı (eğer plan borsada satın alınır, çalışan yine de bir prim sübvansiyonu için uygun olabilir, ancak teminatın satın alınabilirliği belirlenirken QSEHRA'nın değeri dikkate alınır ve ACA sübvansiyonunun miktarı çalışanın aldığı miktar kadar azaltılır işverenden QSEHRA aracılığıyla).
Bir QSEHRA kullanarak, bir işverenin 2020'de geri ödeyebileceği maksimum tutar, tek bir çalışanın sigortası için 5.250 $ ve aile sigortası için 10.600 $ idi. Bu tutarlar her yıl IRS tarafından endekslenir. 2021 için, izin verilen maksimum QSERA geri ödemesi tek bir çalışan için 5.300 $ ve aile sigortası için 10.700 $ 'dır. Maksimum geri ödeme de aya göre orantılıdır, bu nedenle yılın ortasında işe alınan bir çalışan yalnızca orantılı bir tutar için uygun olacaktır. maksimum yıllık geri ödeme.
Yeni QSEHRA Masraf Karşılama Kuralları Kimlere Yardımcı Oluyor?
Sağlık sigortası sunmayan küçük işletmelerde çalışan çalışanlar için, borsalardaki prim sübvansiyonlarının mevcudiyeti gelire, aile büyüklüğüne ve başvuru sahibinin bulunduğu bölgedeki teminat maliyetine bağlıdır. Genel olarak, sübvansiyonlar, başvuru sahibinin hane geliri (ACA'ya özgü bir hesaplama) yoksulluk seviyesinin% 400'ünü aşmadığı takdirde çoğu durumda mevcuttur.
Şu anda borsada bir prim sübvansiyonu (prim vergi kredisi) alıyorsanız ve işvereniniz bir QSEHRA kapsamında primleri geri ödemeye başlarsa, değişim sübvansiyonu işveren geri ödeme miktarı kadar azalacaktır.
Ancak, borsada bir prim sübvansiyonu almaya uygun değilseniz (veya öyleyseniz, ancak teminatınızı sübvansiyonların bulunmadığı borsa dışında satın almayı seçtiyseniz), işvereniniz karar verirse bir QSEHRA doğrudan size fayda sağlayabilir. bu seçenekten yararlanın.
Bu makale, bir QSEHRA avantajının bir çalışanın mali durumuna yardımcı, zararlı veya tarafsız olabileceği çeşitli durumları özetlemektedir.
Yeni Düzenlemeler, Her Ölçekten İşverenin 2020'den Başlayarak Bireysel Pazar Primlerini Geri Ödemesine İzin Veriyor
2020'den önce, büyük işverenlerin çalışanların bireysel piyasa primlerini geri ödemesine izin verilmiyordu. 50 veya daha fazla tam zamanlı çalışanı olan işverenlerin, ACA'nın işveren yetki cezasından kaçınmak için grup sağlık sigortası (bir sigorta şirketinden satın alınmış veya kendi kendine sigortalı) sunması gerekir ve eğer varsa yukarıda açıklandığı gibi daha da ağır cezalarla karşı karşıya kalırlar bireysel piyasa primleri için geri ödenen çalışanlar.
Ancak Ekim 2017'de Başkan Trump, bu konudaki kuralları gevşetmeyi amaçlayan bir yürütme emri imzaladı ve yürütme düzeni kendi başına hiçbir kuralı değiştirmedi; basitçe, federal kurumları çeşitli hedefleri gerçekleştirecek "düzenlemeler önerme" ye yönlendirdi.
Bu hedeflerden biri, sağlık geri ödeme düzenlemelerinin (HRA'lar) kullanımını genişletmek ve bunların kullanımında "HRA'ların grup dışı teminatla birlikte kullanılmasına izin vermek" de dahil olmak üzere daha fazla esneklik sağlamaktı.
Bir yıl sonra, Ekim 2018'de Çalışma, Hazine ve Sağlık ve İnsan Hizmetleri Departmanları, işverenin büyüklüğüne bakılmaksızın bireysel pazar kapsamı ile birlikte İHD'lerin kullanımına izin veren önerilen düzenlemeleri yayınladı.
Düzenlemeler Haziran 2019'da, çoğunlukla önerildiği gibi, ancak bazı değişikliklerle sonuçlandırıldı.Yeni kural, Ocak 2020'den itibaren yürürlüğe girdi ve büyük işverenlerin, bireysel bir HRA (ICHRA olarak bilinir, "ick-rah" olarak telaffuz edilir) çalışanlara bireysel piyasa sağlık sigortası maliyetini geri ödemek için kullanılır. [Kural ayrıca, işverenlerin, istisnai bir fayda olarak kabul edilen teminat için primlerin geri ödenmesi için kullanılabilen "istisnai fayda" HRA'lar sunmasına da izin verir. Ancak, istisnai yardımlar asgari temel teminat olmadığından, büyük bir işveren, istisnai bir fayda HRA sunarak işveren yetkisi sorumluluğunu yerine getiremez.]
Nispeten az sayıda işveren ICHRA'ları 2020'nin başlarında teklif etti, çünkü kurallar çoğu işveren 2020 kapsamı için açık kayıt dönemlerini çalıştırmadan yalnızca birkaç ay önce kesinleşmişti ve bunları hazırlayıp çalıştırmak için zaman yoktu. Ancak 2020 boyunca yükselişte ve fayda yöneticileri 2021 için ICHRA platformları oluşturmak için yıl boyunca çalıştı. Gelecek yıllarda daha yaygın olmaları bekleniyor.
QSEHRA'lar yalnızca işveren herhangi bir grup sağlık sigortası sunmadığında sunulabilirken, yeni kurallar işverenlerin bazı çalışanlara bir grup sağlık planı sunmasına izin verirken, diğerlerine bireysel piyasa primlerini geri ödemek için kullanılabilecek bir HRA öneriyor. Ayrım, bonafide çalışan sınıflandırmalarına dayanmalıdır - örneğin, tam zamanlı ve yarı zamanlı çalışanlar - ve çalışanlara bir grup planı veya bir HRA seçeneği sunulamaz.Ve hiçbir çalışan sınıfına, bir grup sağlık planı ile bireysel bir HRA sigortası arasında bir seçim sunulamaz (başka bir deyişle, işveren, her bir çalışan sınıfına hangi seçeneği sunacağına karar vermelidir).
Ek olarak, nihai kural, bir çalışan grubuna bireysel bir teminat HRA sunulması durumunda, asgari sayıda çalışanı içermesi gerektiğini (işletmenin 100'den az çalışanı varsa en az 10; eğer varsa çalışanların en az% 10'u) şart koşar. işletmenin 100 ila 200 çalışanı ve işletmenin 200'den fazla çalışanı varsa en az 20 çalışanı vardır). Bu, örneğin bir işletmenin ortalamadan daha yaşlı / hasta vb. Olan ancak aynı zamanda bir Bonafide işçi sınıfı - ve grubun sağlık planından tasarruf etmek için bu çalışanları bireysel bir HRA kapsamı aracılığıyla bireysel pazara aktarmayı tercih edin.
QSEHRA'larda olduğu gibi, prim sübvansiyonu uygunluğu ile bireysel teminat HRA'lar arasında biraz karmaşık bir etkileşim vardır. Ancak bazı önemli farklılıklar vardır: Bir kişi, koşullara bağlı olarak bir QSEHRA ödeneği ve bir prim sübvansiyonu alabilir, ancak hem prim sübvansiyonu hem de ICHRA ödeneği alamaz - ICHRA uygun fiyatlı sağlık sigortası olarak kabul edilirse, çalışan uygun değildir prim sübvansiyonları için. Ve QSEHRA'lara işveren katkıları sınırlandırılırken, bir işverenin ICHRA'lar aracılığıyla ne kadar geri ödeme yapabileceğinin bir sınırı yoktur.
2021 için, bir ICHRA, çalışanın, hane halkı gelirinin% 9.83'ünden fazlasını primlere harcamadan, bireysel piyasadaki en düşük maliyetli gümüş plan kapsamında kendi kendine teminat satın almasına izin veriyorsa, uygun maliyetli sağlık sigortası olarak kabul edilir. Bu bağlamda, bir ICHRA, normal işveren tarafından desteklenen sağlık sigortası gibi işlev görür: Bir kişi, işveren tarafından desteklenen bir plana ve ayrıca prim sübvansiyonları ile bireysel bir piyasa planına kaydedilemez.) Borsada prim sübvansiyonları için uygunluk - ve işverenleri bireysel bir HRA teminatı sunarsa bu uygunluğun nasıl etkileneceği.
QSEHRA'lardan farklı olarak, bireysel teminat İHD'leri için nihai kural, işverenlerin çalışanlarına kendi bireysel pazar kapsamları için ne kadar geri ödeme yapabileceğini sınırlamaz. İşletmeler, bir çalışan sınıfının üyelerine sundukları miktarlar açısından tutarlı olmalıdır ve geri ödeme tutarları çalışanın yaşına bağlı olarak değişebilse de, geri ödeme miktarlarına yaşa göre ayarlama 3'ten fazla değişiklik gösteremez: 1 oran.
Son kural, 2020'de 1,1 milyon kişinin ICHRA yardımı almasının beklendiğini ve bu sayının 2029 yılına kadar 11 milyondan fazla kişiye çıkmasının beklendiğini belirtti.
.jpg)
