Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi Nedir?

Sağlık geri ödeme düzenlemeleri, sağlık geri ödeme hesapları olarak da bilinir. Genellikle HRA olarak adlandırılırlar, bu nedenle FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS ve daha fazlasını içeren duyacağınız birçok kısaltmanın parçasıdırlar.

Çalışanlar, fayda seçeneklerini incelerken sıklıkla İHD'lerle karşılaşır. İHD, işverenlerin çalışanlarına cepten gelen sağlık harcamalarını vergisiz para kullanarak geri ödemelerinin bir yoludur. İHD'ler için geçerli olan, bazıları yakın zamanda değişmiş veya yakın gelecekte değişebilecek çeşitli kurallar ve düzenlemeler vardır.

IRS, Yayın 969'da İHD'ler için kuralları ana hatlarıyla belirtir.

Finansman

İHD'ler yalnızca işveren tarafından finanse edilir ve bu, işveren ve çalışan tarafından finanse edilebilen FSA'lardan ve HSA'lardan farklıdır. Dolayısıyla, işvereniniz bir HRA sunarsa, maaş çekinizin herhangi bir kısmını hesaba göndermeyeceksiniz.

Çalışanların, işverenlerinin kendi adlarına bir İHD'ye katkıda bulunduğu miktar üzerinden vergi ödemeleri veya vergi beyannamelerinde İHD hakkında herhangi bir bildirimde bulunmaları gerekmemektedir.

İHD'lerin bir işveren tarafından finanse edilmesi gerektiğinden, serbest meslek sahipleri İHD kuramazlar.

Masraf Karşılama

İşvereninize yalnızca uygun bir tıbbi harcama kanıtı sunduğunuzda İHD'nizden geri ödeme alırsınız. Kullanılmayan İHD fonları gelecek yıl kullanıma devredilebilir veya işveren "kullan ya da kaybet" kuralı uygulayabilir.

Çalışanlar, HRA'daki parayı nitelikli tıbbi harcamalar için kullandıkları sürece, para çekme işlemleri vergiden muaftır. Ancak işverenler, İHD fonlarıyla karşılanabilecek masraflara kendi limitlerini koyabilir, bu nedenle bir işveren tarafından sunulan bir İHD kazandı. Başka bir işveren tarafından teklif edilen bir İHD ile aynı masrafları mutlaka karşılamayın.

İHD fonları, çalışanın yaptığı tıbbi masrafların yanı sıra çalışanın eşi ve bakmakla yükümlü olduğu kişiler, 27 yaşın altındaki çocuklar, artık vergiye bağımlı olmasalar bile ve bazı kişiler tarafından yapılan tıbbi masrafları karşılamak için kullanılabilir. bağımlı ama değildi.

İş yerinde bir İHD'ye sahip olmak (veya bir eşin işvereni aracılığıyla), bir kişiyi, HSA onaylı bir sağlık planına sahip olsa bile, bir HSA'ya katkıda bulunmaya uygun hale getirmez. Ancak, bir çalışanın sahip olabileceği ve eş zamanlı olarak HSA'ya katkıda bulunma hakkına sahip olabileceği birkaç kısıtlanmış İHD türü vardır: sınırlı amaçlı İHD'ler, sonradan indirilebilir İHD'ler, askıya alınmış İHD'ler ve emeklilik HRA'lar.

IRS, bir işverenin çalışanlarının HRA'larına ne kadar katkıda bulunabileceğini sınırlamaz, böylece işverenler kendi sınırlarını belirleyebilir Kalifiye Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemelerinin - QSEHRA'lar - IRS tarafından belirlenen maksimum geri ödeme miktarlarına sahip olduğunu unutmayın. Bu hesaplar 2017'de kullanıma sunuldu ve aşağıda tartışılmaktadır.

Uygunluk

İHD'ye sahip olmak için sahip olmanız gereken belirli bir sağlık sigortası planı türü yoktur. Bu, bir HSA ile zıttır — bir HSA'ya katkıda bulunmak veya bir HSA'ya işveren katkısı almak için, HSA onaylı yüksek indirilebilir bir sağlık planı kapsamında kapsamınızın olması gerekir.

Ancak, Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemeleri sunan küçük işverenler haricinde, işverenlerin İHD ile bağlantılı olarak grup sağlık sigortası sağlaması gerekir. Kendi başlarına bir İHD sunamazlar veya çalışanların kendi başlarına satın aldıkları bireysel piyasa sağlık sigortası maliyetini çalışanlara geri ödemek için bir İHD kullanamazlar. Bu, Ekonomik Bakım Yasası'nın uygulanması sürecinde 2013 yılında çıkarılan yönetmeliklerde açıklığa kavuşturulmuştur.

Trump Yönetimi bu kuralı değiştirmeyi önerdi. 2018'in sonlarında, Hazine, Çalışma ve Sağlık ve İnsan Hizmetleri Departmanları, işverenlerin onları bireysel piyasa sağlık sigortası ve ilgili hizmet dışı masraflar için çalışanlara geri ödeme yapmak için kullanmalarına izin vererek İHD'lerin kullanımını genişletecek yeni kurallar önerdi. cep maliyetleri.

1 Ocak 2020'den itibaren, işverenler, HRA'ları, Çalışanlara Uygun Bakım Yasası ile düzenlenmeyen kısa vadeli sağlık sigortası ve sabit tazminat planları gibi şeyler olan "istisnai yardımlar" için geri ödeme yapmak için kullanabilirler.

QSEHRA'lar

HHS, IRS ve Çalışma Bakanlığı, Ekonomik Bakım Yasasını uygulamak için kurallar geliştirirken, hem küçük hem de büyük işverenlerin bireysel pazarda sağlık sigortası satın alma maliyeti için çalışanlara geri ödeme yapmasını yasaklayan düzenlemeler yayınladılar. . Yönetmelikler, uyumsuzluktan dolayı günlük 100 $ 'lık büyük bir ceza ile geldi.

Güçlü iki partili destekle geçen ve Başkan Obama tarafından Aralık 2016'da imzalanan 21. Yüzyıl Tedavi Yasası, küçük işverenler için bu kuralları gevşetmiştir. 21. Yüzyıl Tedavi Yasası, geniş kapsamlı bir mevzuattır, ancak hükümlerinden biri, 50'den az tam zamanlı eşdeğer çalışanı olan işverenlerin Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemeleri (QSEHRA'lar) kurmasına izin vermekti.

Daha sonra IRS, bu planların nasıl çalıştığını anlamada yardımcı olan, QSEHRA'larla ilgili kapsamlı bir SSS seti sağladı.

Geleneksel İHD'ler yalnızca işveren tarafından desteklenen bir grup sağlık planı ile birlikte sunulabilirken, QSEHRA'lar yalnızca işverendeğilbir grup sağlık planı sunun. Bunun yerine, çalışanlar kendi bireysel sağlık sigortalarını (değişimde veya değişim dışında) ararlar ve işveren, maliyetin bir kısmını veya tamamını geri ödeyebilir.

Geleneksel HRA'lardan farklı olarak, IRS, çalışanların QSEHRA aracılığıyla ne kadar geri ödeme alabileceği konusunda bir sınır koyar. 2020'de, küçük bir işveren, çalışanın kendi kendine sigortası varsa, çalışanı 5.250 $ 'a kadar ve çalışanın aile sigortası varsa 10.600 $' a kadar olan bir çalışana ödeme yapmak için bir QSEHRA kullanabilir.

Bireysel piyasa primleri bir QSEHRA aracılığıyla geri ödenen çalışanlar, borsada yine de prim sübvansiyonları için uygun olabilirler, ancak QSEHRA avantajı çalışanın teminatı için net primi (diğer aile üyeleri için primi saymadan) ikinci en düşük seviyenin altına getiriyorsa değil. -Maliyet gümüş planı 2019'da çalışanın hane halkı gelirinin yüzde 9,86'sının altına düşürüldü (bu yüzde yıllık olarak endekslenir).

IRS, işverenlerin bir QSEHRA aracılığıyla ne kadar geri ödeme yapabileceğine dair bir üst sınır koyar, ancak bu gönüllü bir program olduğundan minimum bir gereklilik yoktur (ACA kurallarına göre, küçük işverenlerin herhangi bir tür kapsam sunması gerekmez). Bu nedenle, bir işveren yalnızca nominal bir tutarı geri öderse, çalışan, değişimdeki ikinci en düşük maliyetli gümüş planının, QSEHRA ödeneği için başvurduktan sonra bile, hane halkı gelirinin yüzde 9,86'sından daha fazla olduğunu görebilir.

Bu durumda, çalışan federal hükümetten prim sübvansiyonları da alabilir, ancak sübvansiyon miktarı çalışanın QSEHRA aracılığıyla aldığı miktar kadar azalacaktır - başka bir deyişle, "çifte daldırma" yoktur.

İHD'lerin Önerilen Genişletilmesi

2017'de QSEHRA'ların piyasaya sürülmesi, küçük işverenlerin çalışanlara vergisiz para kullanarak bireysel pazar sağlık sigortası primlerini geri ödemesini mümkün kıldı. Ancak yine, küçük işverenlerin ACA kapsamında sağlık sigortası için hiçbir sorumluluğu yoktur. Teminat sunmaları gerekmez ve bunun yerine, maliyete yönelik hiçbir şey ödemeden çalışanlarını bireysel pazarda kendi kapsamlarını aramaya yönlendirebilirler.

QSEHRA'lar, küçük işverenlerin, çalışanların bu kapsama için vergi öncesi ödeme yapmalarına yardımcı olarak, kendilerinden gerekenden fazlasını yapmalarına izin verir.

Büyük işverenler farklı bir hikaye. ACA hükümlerine göre, 50 veya daha fazla tam zamanlı eşdeğer çalışanı olan işverenlerin, tam zamanlı çalışanlarının en az yüzde 95'ine uygun fiyatlı, minimum değer kapsamı sunmaları gerekmektedir. çalışanları, borsada prim sübvansiyonları alıyorlarsa, işveren cezaya tabidir.

Ayrıca, sunulan teminatın işveren tarafından desteklenen grup sağlık sigortası olması gerekir. Çalışma, Hazine ve Sağlık ve İnsan Hizmetleri Departmanları tarafından yayınlanan 2013 düzenlemeleri, işverenlerin ACA'nın işveren yetkisi bölümünü yerine getirmek için bireysel piyasa kapsamına güvenemeyeceğini açıkça ortaya koydu.

Ancak 2018'in sonlarında, Trump Yönetimi, Ocak 2020'den itibaren bunu değiştirecek düzenlemeler önerdi. Teklif, Başkan Trump'ın bir yıldan daha uzun bir süre önce imzaladığı ve "İHD'lerin esnekliğinin ve kullanımının genişletilmesi çağrısında bulunan bir yürütme emrine bağlıydı. "ve" HRA'ların grup dışı teminatla birlikte kullanılmasına "izin verme (grup dışı, bir işveren tarafından sunulan bir grup planının aksine, insanların kendi kendilerine satın aldıkları teminat anlamına gelir).

Önerilen kuralın şartları uyarınca, büyük işverenler, ACA'nın işveren yetkisini, bireysel piyasa sağlık sigortası ile entegre bir HRA (yani, grup dışı teminat) sunarak karşılayabilecektir. Kapsam, ACA uyumlu bireysel pazar kapsamı (değişimde veya değişim dışında satılır), öğrenci sağlık sigortası veya tarihi geçmiş bireysel pazar planı olmalıdır.

Bir işveren, önerilen kuralın şartları altında bireysel pazar kapsamı ile entegre bir HRA sunmaya başlarsa, çalışanlar, bireysel pazarda olmasa bile, bireysel pazarda bir plan satın alabilecekleri özel bir kayıt dönemine erişebilirlerdi. yıllık açık kayıt döneminde.

Önerilen kurala göre, HRA teminatı, borsadaki en düşük maliyetli gümüş planı için işverenin HRA katkısını uyguladıktan sonra primin çalışanın payının yüzde 9.86'yı (yıllık endekslenir) geçmediği sürece karşılanabilir kabul edilecektir. Çalışanın hane geliri Bu, en düşük maliyetli gümüş planın ikinci en düşük maliyetli gümüş plan yerine referans noktası olması dışında, QSEHRA'lar için karşılanabilirlik testine benzer.

İdare bu konuda yorum istedi, ancak en düşük maliyetli gümüş planın en az yüzde 60'lık bir aktüeryal değer sağlaması garanti edilebilecek en düşük fiyatlı plan olduğunu kaydetti (bronz planlar yüzde 56 kadar düşük aktüeryal değerlere sahip olabileceğinden), bu, işveren tarafından desteklenen bir planın minimum değeri sağlaması için gereken minimum tutardır.

Önerilen kurala göre, bireysel piyasa kapsamı ile entegre edilmiş İHD alan çalışanlar borsada prim sübvansiyonlarından yararlanamayacak. Ancak, İHD'nin uygun fiyatlı, asgari değer teminatı sunmadığı belirlenirse, çalışan, aksi takdirde sübvansiyona uygun olduklarını varsayarak, İHD'den vazgeçebilir ve bunun yerine borsada prim sübvansiyonları alabilirdi.

İşverenler, işgücünü kabul edilen belirli çalışan sınıflandırmalarına (örneğin, tam zamanlı veya yarı zamanlı, 25 yaşın altındaki ve 25 yaş üstü çalışanlar ve belirli bir derecelendirme alanında yaşayan çalışanlar) bölebilecek ve teklif sunabilecektir. HSA faydalarının farklı çalışan sınıflarına göre farklılık göstermesi.Ayrıca, bazı çalışan sınıflarına bir grup sağlık planı sunarken, diğer çalışan sınıflarına bireysel piyasa kapsamı için çalışanlara geri ödeme yapmak için kullanılabilecek bir HRA sunabilirler.

Ancak aynı sınıf çalışanlara her iki seçeneği de sunamıyorlardı.

Belirli bir çalışanın, işveren sponsorluğundaki grup planı kapsamındaki kapsamı veya bireysel piyasa primlerini geri ödeyen bir İHD kapsamındaki kapsamı seçme seçeneği olamaz.

Önerilen kuralın bir başka kısmı, işverenlerin, çalışanların istisnai yardımların ve kısa vadeli sağlık sigortası planlarının maliyetinin geri ödenmesine olanak tanıyan "istisnai fayda HRA'ları" sunmasına olanak tanıyacaktır. İstisnai faydalar, ACA tarafından düzenlenmemiştir ve genellikle bir kişinin tek sağlık sigortası olarak hizmet vermeye uygun değildir. Kısa vadeli sağlık sigortası, tek başına teminat olarak hizmet edebilir, ancak yalnızca geçici olarak. Ve ACA tarafından düzenlenmediğinden, teminatta çok sayıda boşluk vardır (temel sağlık yararlarının karşılanması gerekmez, planlar sosyal yardım üst sınırlarını getirebilir ve önceden var olan koşullar kapsanmaz).

Bireysel piyasa kapsamı ile entegre edilmiş İHD'lerin aksine, istisnai fayda İHD'leri sunan işverenlerin bu çalışanlara düzenli grup sağlık sigortası da sunması gerekecektir. Ancak çalışanlar, grup sağlık planını reddetme ve bunun yerine istisnai hakları HRA'yı kullanma seçeneğine sahip olacaktır. Önerilen kural, bir çalışanın istisnai haklar HRA kapsamındaki toplam geri ödemesini 1.800 $ olarak sınırlayacaktır (gelecek yıllarda endekslenmiştir).

Verywell'den Bir Söz

ACA ilk uygulandığında, İHD'ler çalışanlara bireysel piyasa sağlık sigortası maliyetini geri ödemek için kullanılamıyordu. Bununla birlikte, federal hükümet, İHD'lerin yalnızca işveren tarafından desteklenen bir grup sağlık sigortası planı ile birlikte sunulabileceğini belirledi. Ancak bu gelişmeye devam ediyor. QSEHRA'lar, grup sağlık sigortası sunmayan küçük işverenlerin, çalışanlara bireysel piyasa kapsamının maliyetini geri ödemek için HRA modelini kullanmalarını mümkün kılar. İHD'ler ayrıca grup sağlık sigortası planları sunan ve çalışanlarının vergi öncesi fonlarla cepten yaptıkları masrafları ödemelerine yardımcı olmak isteyen işverenler için faydalı bir amaca hizmet etmeye devam edecek.